On posarà el focus Hisenda en el 2025?

Entre les principals línies d’actuació del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2025, Hisenda posarà el focus sobre persones físiques els signes externs de riquesa de les quals no coincideixin amb els ingressos i el patrimoni que han declarat. A més, enfocarà la seva atenció en la regularització de rendes i guanys vinculats a béns immobles, així com en la detecció de retencions insuficients en els ingressos d’artistes i esportistes no residents, i treballarà en la integració de la intel·ligència artificial (IA) per a millorar l’eficiència dels seus serveis.

Com cada any, en el BOE del dia 17 de març de 2025 s’ha publicat la Resolució de 27 de febrer de 2025, de la Direcció General de l’AEAT, on es publiquen les directrius generals del Pla General de Control Tributari i Duaner de 2025.

Les directrius del Pla de 2025 segueixen la mateixa estructura que un altre dels instruments de planificació de l’Agència Tributària com és el Pla d’Objectius anual i giren entorn de cinc grans pilars:

1. Informació i assistència
2. Prevenció dels incompliments. El foment del compliment voluntari i prevenció del frau.
3. La recerca i les actuacions de comprovació del frau tributari i duaner.
4. El control del frau en fase recaptatòria.
5. La col·laboració entre l’Agència Tributària i les administracions tributàries de les comunitats autònomes.

A continuació exposem un breu resum de les principals mesures i actuacions que s’escometran en aquest exercici 2025 per part d’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT). 

En aquesta edició, es destaquen avanços tecnològics en intel·ligència artificial, un control més gran sobre l’economia digital i la intensificació de la vigilància en sectors d’alt risc.

Principals mesures

Enfortiment de l’assistència al contribuent i digitalització

• S’intensificarà la formació dels empleats de l’Agència Tributària en assistència al contribuent.
• Es millorarà la cita telefònica amb una funcionalitat que permetrà obtenir una cita en el mateix dia.
• S’optimitzarà l’ús del xat de l’Agència Tributària per a facilitar l’accés a informació tributària.
• S’explorarà l’ús d’intel·ligència artificial per a preveure la demanda d’assistència tributària.
• S’avançarà en la digitalització del cens d’empresaris i professionals, incorporant un Assistent Virtual de Censos.

Atenció. Hi haurà més personalització en l’assistència tributària amb l’ús d’IA i digitalització de tràmits.

Control del comerç electrònic i plataformes digitals

• Intensificació del control sobre venedors en línia sense presència fiscal a Espanya.
• Ús del sistema CESOP i la directiva DAC7 per a detectar fraus en transaccions digitals.
• Revisió dels operadors de plataformes digitals que facilitin la venda de béns i serveis sense tributació adequada.

Atenció. Inspecció de venedors en plataformes digitals i sancions per incompliments en l’IVA.

Supervisió de criptomonedes i transaccions virtuals

• Control reforçat sobre la tributació d’operacions amb criptomonedes.
• Identificació de titulars de criptomonedes a través de l’intercanvi d’informació internacional.
• Detecció d’irregularitats en l’ús de plataformes de pagament descentralitzades.

Atenció. Hi haurà més fiscalització d’operacions amb criptomonedes i encreuament de dades internacionals.

Intensificació del control d’arrendaments turístics

• Revisió de contribuents amb ingressos de lloguers turístics no declarats.
• Intercanvi d’informació amb comunitats autònomes i plataformes de lloguer.
• Més fiscalització sobre contribuents estrangers amb propietats a Espanya.

Atenció. Al nou sistema de detecció d’ingressos de lloguers turístics no declarats.

Control sobre patrimonis elevats i societats interposades

• Revisió de contribuents amb signes externs de riquesa que no coincideixin amb la seva renda declarada.
• Fiscalització de societats instrumentals utilitzades per a encobrir rendes personals.
• Ús d’anàlisi financera avançada per a detectar estructures empresarials opaques.

Atenció. Hi haurà noves eines d’anàlisis per a detectar discrepàncies en grans patrimonis.

Mesures de control del frau i optimització de la recaptació

Prevenció del frau en l’IVA i facturació electrònica

• Es completarà la implementació del sistema VERI*FACTU per al registre immediat de factures.
• Es realitzaran inspeccions en operacions de frau carrusel de l’IVA.
• S’aplicaran controls automatitzats per a la detecció de factures falses.

Atenció. A l’ús de facturació electrònica obligatòria per a evitar fraus en l’IVA.

Revisió d’operacions internacionals i planificació fiscal agressiva

• Control de grans multinacionals que redueixin artificialment la seva càrrega fiscal.
• Aplicació de la normativa FATCA, CRS i DAC8 en l’intercanvi d’informació sobre comptes bancaris.
• Més supervisió de reestructuracions empresarials que abusin d’avantatges fiscals.

Atenció. Al control més gran sobre la tributació de grans empreses amb presència internacional.

Inspecció d’entitats sense fins lucratius i cooperatives

• S’iniciarà la depuració del cens de fundacions i cooperatives.
• Es verificarà que aquestes entitats compleixen amb les seves obligacions tributàries i no s’usin amb finalitats d’evasió fiscal.

Atenció. Control d’organitzacions amb beneficis fiscals per a evitar fraus.

Quadre resum de mesures clau

Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió.