des del dia 3 de febrer de 2025, les empreses estaran obligades a declarar la identitat dels seus titulars reals en presentar el model 036. Aquesta mesura, introduïda mitjançant l’Ordre HAC/1526/2024 publicada al BOE el 9 de gener de 2025, té com a objectiu principal enfortir la transparència fiscal i combatre el frau, el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme. En aquesta circular l’informem sobre les claus d’aquesta nova obligació i com preparar-se per al seu compliment.
Aspectes clau de la nova normativa
- Identificació dels titulars reals: les empreses hauran d’identificar a les persones físiques que:
- Posseeixin o controlin directament o indirectament més del 25% del capital social o els drets de vot.
- Exerceixin control efectiu sobre la societat per altres mitjans.
- En cas de no complir-se l’anterior, es considerarà titular real l’administrador de la societat. Si aquest també és una entitat jurídica, s’haurà d’identificar la persona física que la representi.
- Dades requerides: en emplenar el model 036, les empreses hauran de proporcionar per a cada titular real:
- Nom i cognoms.
- DNI o número d’identificació d’estranger (NIE).
- Data de naixement.
- Nacionalitat.
- País de residència.
- País d’expedició del document d’identitat.
- Modificacions en el model 036: la nova versió del model inclou una pàgina 10 específica per a declarar la titularitat real. A més, permet autoritzar l’ús del telèfon i correu electrònic registrats per a notificacions d’Hisenda i altres òrgans fiscals.
- Actualitzacions i obligacions: aquesta informació també ha de coincidir amb les dades presentades en:
- El model 200 de l’impost sobre societats.
- El full TR del Registre Mercantil.
- Sancions:
- No informar o fer-ho incorrectament podria comportar multes d’entre 300 i 400 euros.
- A més, s’estableix una penalització de 20 euros per cada dada errònia o absent relativa a una mateixa persona.
Per a garantir el compliment d’aquesta nova obligació, recomanem:
- Revisar l’estructura societària: identifiqui els titulars reals i compili la informació necessària per a la seva declaració.
- Actualitzar les dades censals: asseguri’s que tota la informació inclosa en el model 036 estigui completa i correcta.
La informació sobre els titulars reals ja s’havia inclòs en el model 200 de l’impost sobre societats en campanyes anteriors, i ara s’amplia al model 036, convertint-se en una obligació tributària periòdica. A més, qualsevol canvi en la titularitat real caldrà comunicar-lo en un termini màxim d’un mes, reforçant així el control fiscal continu.
No dubti a posar-se en contacte amb nosaltres per a resoldre qualsevol qüestió o rebre assistència en la preparació i presentació d’aquesta informació.
